9 sự thật về tài sản kinh doanh

Tài sản kinh doanh, hay “tài sản” là bất kỳ thứ gì có giá trị thuộc sở hữu của doanh nghiệp bạn.

Tài sản kinh doanh, hay IRS gọi chúng là “tài sản” là những vật phẩm có giá trị thuộc sở hữu của một doanh nghiệp. Tài sản có nhiều loại, từ tiền mặt đến đất đai và các tòa nhà. Mọi doanh nghiệp đều cần tài sản để hoạt động. Nếu không có tài sản như đồ nội thất, máy móc hoặc xe cộ, bạn không thể điều hành doanh nghiệp của mình. Dưới đây là 10 điều mọi chủ doanh nghiệp cần biết về tài sản.

Tài sản có thể hữu hình hoặc vô hình

Hai loại tài sản kinh doanh rộng nhất là những tài sản hữu hình và những tài sản không hữu hình. Tài sản có thể là thực hoặc hữu hình, chẳng hạn như ô tô hoặc máy tính bạn sử dụng cho doanh nghiệp hoặc giá bán lẻ. Chúng cũng có thể vô hình, như tài sản trí tuệ (nhãn hiệu, bản quyền, bằng sáng chế).

Tài sản được đối xử khác nhau vì mục đích thuế và kế toán

Nói về tài sản kinh doanh đòi hỏi các điều khoản và quy trình khác nhau, tùy thuộc vào việc bạn đang đề cập đến kế toán hay thuế.

Đối với mục đích kế toán

Tài sản kinh doanh của bạn được thể hiện trên  bảng cân đối kinh doanh . Các tài sản được liệt kê theo tính thanh khoản của chúng , đây là một thuật ngữ liên quan đến việc dễ dàng chuyển tài sản thành tiền mặt vì tiền mặt là tài sản “thanh khoản” nhất. Tài sản ngắn hạn, bao gồm tiền mặt, các khoản phải thu và hàng tồn kho, được chuyển thành tiền mặt nhanh nhất. Tài sản cố định, như bất động sản và nhà cửa, ít thanh khoản hơn và khó chuyển đổi thành tiền mặt hơn. 

Vì mục đích thuế

Sở Thuế vụ (IRS) phân biệt các loại “tài sản” (thuật ngữ IRS dành cho tài sản) tùy thuộc vào việc chúng có thể được tính vào chi phí hay khấu hao hay không.

Chi tiêu một tài sản có nghĩa là khấu trừ thuế cho nó trong năm đầu tiên sau khi bạn mua nó. Chi phí của tài sản hiện tại và tài sản cố định chi phí thấp thường được tính vào chi phí (khấu trừ). Ví dụ, bạn có thể lấy toàn bộ chi phí của một chiếc điện thoại di động trong năm đầu tiên.

Khấu hao là khoản khấu trừ hàng năm từ thuế kinh doanh của bạn để thu hồi chi phí của một tài sản trong một số năm nhất định (thời gian sử dụng hữu ích của tài sản).

Bạn có thể khấu hao tài sản hữu hình và một số tài sản vô hình như bằng sáng chế, bản quyền và phần mềm máy tính nếu:

• Bạn sở hữu tài sản.
• Bạn sử dụng nó cho mục đích kinh doanh.
• Nó có một cuộc sống hữu ích có thể được xác định.
• Nó phải được dự kiến ​​​​sẽ kéo dài hơn một năm. 

Tài sản niêm yết 

Tài sản niêm yết là một loại tài sản kinh doanh đặc biệt. Đây là những tài sản có thể được sử dụng cho cả mục đích cá nhân và kinh doanh, vì vậy IRS sẽ theo dõi chặt chẽ chúng. Các loại tài sản được liệt kê là:

• Ô tô chở khách
• Tài sản khác dùng để vận chuyển
• Tài sản dùng để vui chơi, giải trí và tiêu khiển (bao gồm cả máy ảnh và thiết bị ghi hình) 

Một số tài sản bị khấu hao; Khác được khấu hao

Một số tài sản có thể được khấu hao; chúng được gọi là tài sản khấu hao. Khấu hao tài sản là một khái niệm kế toán và thuế quan trọng, bởi vì khấu hao là một khoản chi phí có thể làm giảm giá trị của tài sản và có thể mang lại lợi ích về thuế.

Một số tài sản vô hình, được phân loại theo Mục 197 của Bộ luật Doanh thu Nội bộ, có thể được khấu hao bằng phương pháp tương tự như khấu hao. Nhiều tài sản vô hình được khấu hao trong khoảng thời gian 15 năm mà không có giá trị vào cuối khoảng thời gian này. 

Tài sản được định giá khác nhau và giá trị thay đổi

Giá trị thị trường hợp lý : Cách phổ biến nhất để định giá tài sản riêng lẻ là xác định giá trị thị trường hợp lý (FMV) của chúng. Giá trị này là giá mà một tài sản mang lại trong giao dịch bán giữa người mua sẵn sàng và người bán sẵn sàng, không ai trong số họ bị bắt buộc phải mua hoặc bán.

Thẩm định : Một số tài sản có thể được định giá bởi một chuyên gia được gọi là thẩm định viên, tạo ra giá trị thẩm định cho mục đích sử dụng tài sản làm tài sản thế chấp hoặc để chứng minh các khoản khấu trừ khấu hao. Tác phẩm nghệ thuật, đồ trang sức, cổ phiếu và các tòa nhà là những ví dụ về tài sản có thể được thẩm định.

Thanh lý : Thanh lý tài sản là quá trình nhận tiền mặt cho chúng trong thời gian phá sản. Giá trị thanh lý được coi là giá trị tiền mặt và nó thấp hơn đáng kể so với giá trị thị trường hợp lý vì người bán thường bị buộc phải bán.

Sự lỗi thời : Giá trị tài sản kinh doanh có thể thay đổi theo thời gian và sự lỗi thời, hoặc chỉ với điều kiện thị trường. Một tài sản là lỗi thời nếu nó không được sử dụng nữa (chẳng hạn như máy móc cũ mà bạn không thể mua các bộ phận) hoặc đã được thay thế bằng một thứ mới hơn và tốt hơn hoặc thời trang hơn.

Thiên tai : IRS đặt ra các quy tắc cụ thể để yêu cầu giá trị tài sản cho các mục đích tổn thất do thiên tai. Vì mục đích này, bạn sẽ cần định giá tài sản kinh doanh của mình trước và ngay sau thảm họa.

Bạn mua tài sản như thế nào không quan trọng

Giá trị của một tài sản trên hệ thống kế toán doanh nghiệp của bạn không liên quan đến cách mua tài sản đó. Ví dụ: một tài sản như phương tiện của công ty được mua bằng tiền mặt sẽ được định giá và khấu hao giống như phương tiện được mua bằng khoản vay.

Bạn phải sử dụng tài sản nếu bạn muốn khấu trừ hoặc khấu hao chi phí

Bạn không thể mua một tài sản và chỉ để nó nằm trong một góc phủ đầy bụi. IRS yêu cầu bạn đưa tài sản vào sử dụng để yêu cầu khấu trừ chi phí và khấu hao. “Đặt vào sử dụng” có nghĩa là thời gian mà nội dung đã sẵn sàng và có sẵn cho một mục đích sử dụng cụ thể, ngay cả khi bạn chưa sử dụng nội dung đó. Ví dụ: nếu bạn mua một máy móc vào Năm thứ nhất, nhưng bạn không lắp đặt và vận hành nó cho đến Năm thứ 2, bạn không thể bắt đầu khấu hao máy móc cho đến Năm thứ 2.

Tiền lãi từ việc bán tài sản là tiền lãi vốn

Nếu bạn bán một số tài sản nhất định (được gọi là “tài sản vốn”) để kiếm lợi nhuận, bạn phải nộp thuế lãi vốn cho khoản lợi nhuận đó. Hầu hết tài sản kinh doanh được coi là tài sản vốn, bao gồm đồ nội thất, cổ phiếu và trái phiếu, xe cộ và các tòa nhà. Tài sản không phải là tài sản vốn bao gồm:

• Các mặt hàng trong kho để bán cho khách hàng
• Tài khoản hoặc ghi chú phải thu
• Tài sản khấu hao
• Địa ốc
• Bằng sáng chế, bí mật thương mại, bản quyền và các mặt hàng tương tự 

Nếu tài sản được bán trong vòng 12 tháng kể từ khi mua, khoản lãi vốn là ngắn hạn; nếu không bạn phải trả tỷ lệ tăng vốn, dài hạn.

Để tính lãi hoặc lỗ khi bán một tài sản, trước tiên bạn phải lấy cơ sở (giá gốc) của mặt hàng đó. Cơ sở bao gồm tất cả các chi phí liên quan đến việc mua mặt hàng, bao gồm hoa hồng, phí, thiết lập và đào tạo về cách sử dụng mặt hàng đó. 

Thu nhập từ vốn bị đánh thuế ở mức khác với các loại thu nhập khác. Thuế suất phụ thuộc vào thu nhập của chủ sở hữu. Đối với hầu hết người nộp thuế, tỷ lệ sẽ lên tới 15%. 

Có thể sử dụng tài sản làm tài sản đảm bảo cho khoản vay kinh doanh

Nếu bạn được yêu cầu đặt một tài sản làm bảo đảm cho một khoản vay kinh doanh, thì tài sản đó sẽ bị giữ lại. Quyền cầm giữ trước tiên trao cho người nắm giữ quyền cầm giữ tài sản và yêu cầu khoản vay phải được thanh toán trước khi bạn có thể bán tài sản và nhận tiền từ tài sản đó. Các khoản vay mua ô tô là một ví dụ điển hình về tài sản thế chấp (giá trị của chiếc ô tô) được sử dụng cho khoản vay.

Tài sản có thể được phân tích để cho thấy khả năng sinh lời của công ty

Cách một công ty sử dụng tài sản của mình để tạo ra thu nhập có thể cho thấy khả năng sinh lời của nó. Một tỷ lệ tài chính được gọi là lợi nhuận ròng trên tài sản là thước đo tốt về cách thức công ty đưa tài sản của mình vào hoạt động.

Bạn có thể nhận được giá trị tài sản hiện tại của mình (những tài sản mà bạn có thể nhanh chóng chuyển thành tiền mặt) với tỷ lệ thanh toán. Cộng tài sản hiện tại của bạn, không bao gồm hàng tồn kho và chia tổng số cho các khoản nợ hiện tại của bạn (số tiền bạn nợ và phải trả trong vòng một năm). Con số này cho bạn biết số tiền bạn có thể nhận được nhanh chóng trong trường hợp khẩn cấp.

Điểm quan trọng

Điều quan trọng là phải giữ hồ sơ xuất sắc về tài sản kinh doanh, bắt đầu bằng việc mua tài sản. Bao gồm tất cả thông tin về chi phí tài sản, khấu hao, giá trị thanh lý, sửa chữa và bảo trì, và mọi đánh giá về tài sản.

The Balance (Dịch: Hoang Lan)