Thuế tiêu thụ đặc biệt được coi là một loại thuế “theo diện hẹp” hoặc “gián thu”. Nó được đánh vào các sản phẩm hoặc dịch vụ nhất định, không phải trên một người cụ thể.
Định nghĩa và ví dụ về thuế tiêu thụ đặc biệt
Thuế tiêu thụ đặc biệt được coi là một loại thuế “theo diện hẹp” hoặc “gián thu”. Nó được đánh vào các sản phẩm hoặc dịch vụ nhất định, không phải trên một người cụ thể. Thuế đánh vào một cá nhân cụ thể được gọi là thuế trực thu.
Bạn có thể đã trả thuế tiêu thụ đặc biệt vào lần cuối cùng bạn đổ xăng cho chiếc xe của mình. Chính phủ liên bang đã áp thuế tiêu thụ đặc biệt 18,4 cent cho mỗi gallon khí kể từ tháng 1 năm 2022, tăng lên 24,4 cent cho mỗi gallon nhiên liệu diesel.
Thuế tiêu thụ đặc biệt đối với các sản phẩm thuốc lá vào khoảng $ 1,01 mỗi gói. Dịch vụ thuộc da bị đánh thuế 10% chi phí theo các điều khoản của Đạo luật Chăm sóc Giá cả phải chăng (ACA). Thuế tiêu thụ đặc biệt liên bang đối với rượu chưng cất là $ 13,50 một gallon. Nhưng đó là ở cấp liên bang. Cư dân Washington phải trả 14,27 đô la cho mỗi gallon rượu chưng cất kể từ tháng 1 năm 2022.
Cách thức hoạt động của thuế tiêu thụ đặc biệt
Thuế tiêu thụ đặc biệt có tính lũy thoái. Họ đặt gánh nặng tài chính lớn nhất lên các gia đình sống dựa vào hoặc mua một số lượng lớn các mặt hàng hoặc dịch vụ bị đánh thuế này, bất kể họ có thu nhập để hỗ trợ hệ thống thuế này hay không. Theo một nghiên cứu của Viện Thuế và Chính sách Kinh tế, những người kiếm được ít tiền nhất phải trả khoảng 7,1% thu nhập của họ cho thuế tiêu thụ đặc biệt. Những người giàu nhất chỉ trả 0,9% thu nhập của họ.
Một số loại thuế này được đánh trên mỗi đơn vị, chẳng hạn như phí cố định cho mỗi gallon xăng hoặc một bao thuốc lá. Nhưng một số khác là thuế tiêu thụ đặc biệt ” ad valorem”. Chúng là một tỷ lệ phần trăm của những gì bạn chi tiêu chứ không phải là một khoản phí cố định. Ví dụ, bạn phải trả thuế tiêu thụ đặc biệt 10% cho dịch vụ thuộc da.
Tôi có phải trả thuế tiêu thụ đặc biệt Không?
Các cá nhân không trực tiếp nộp thuế tiêu thụ đặc biệt cho chính phủ liên bang, nhưng các khoản tiền này từ túi của họ giống nhau. Thuế thường được bao gồm hoặc tính vào giá bán lẻ của sản phẩm hoặc dịch vụ được mua.
Giả sử bạn vừa trả 3 đô la cho một gallon xăng. Hầu hết mức giá đó được trả cho xăng đã đổ vào thùng của bạn giả sử là 2,36 đô la nhưng không phải tất cả. Phần chênh lệch đã thuộc về thuế tiêu thụ đặc biệt “ẩn”. Thuế sẽ không được trích dẫn hoặc phân định trên biên lai của bạn như thuế bán hàng.
Tăng bao nhiêu doanh thu khi thuế tiêu thụ đặc biệt?
Theo Trung tâm Chính sách Thuế, Chính phủ Mỹ đã thu gần 100 tỷ USD tiền thuế tiêu thụ đặc biệt trong năm 2019.
Thuế tiêu thụ đặc biệt liên quan đến giao thông vận tải tạo ra 40,5 tỷ đô la, hay 41% tổng số. Số tiền này đã được chuyển đến Quỹ Tín thác Xa lộ. Quỹ Ủy thác Sân bay và Đường hàng không đã nhận được 16 tỷ đô la trong số 40,5 tỷ đô la đó, hoặc 16% của tất cả các khoản thuế tiêu thụ đặc biệt thu được. Thuế tiêu thụ đặc biệt đối với thuốc lá mang lại 12,5 triệu đô la khác, chiếm 13% tổng số. Doanh số bán rượu đóng góp 10 tỷ USD, tương đương 10%.
Các loại thuế tiêu thụ đặc biệt
Tất cả việc đánh thuế này không phải do chính phủ liên bang Hoa Kỳ áp đặt riêng. Tất cả các bang và một số thành phố tự trị cũng đánh một số hình thức thuế tiêu thụ đặc biệt.
Boston đánh thuế tiêu thụ đặc biệt 25 đô la cho mỗi 1.000 đô la giá trị đối với tất cả các phương tiện đã đăng ký. Giá trị đó được thiết lập bởi Cơ quan Đăng ký Phương tiện Cơ giới Massachusetts. Ở một số tiểu bang, cựu chiến binh, cá nhân tàn tật hoặc tổ chức từ thiện được miễn.
Các loại thuế tiêu thụ đặc biệt liên bang chính là những loại thuế đánh vào rượu, thuốc lá, du lịch hàng không và nhiên liệu xe có động cơ. Nhưng hàng hóa và dịch vụ liên quan đến sức khỏe cũng phải chịu thuế tiêu thụ đặc biệt.
Cá cược thể thao chẳng hạn như bạn có thể thưởng thức trực tuyến phải chịu thuế tiêu thụ đặc biệt liên bang.
Các quốc gia có xu hướng tập trung thuế tiêu thụ đặc biệt vào các hoạt động mua sắm “vui vẻ” hơn là các nhu cầu thiết yếu như chăm sóc sức khỏe, chẳng hạn như rượu, thuốc lá, kẹo và cờ bạc, nhưng xăng dầu đôi khi cũng phải chịu thuế tiêu thụ đặc biệt cấp tiểu bang.
The Balance
